Decydując się na założenie działalności gospodarczej powinniśmy najpierw pomyśleć czy będziemy zaliczać się do prawdziwych czy nieprawdziwych przedsiębiorców. Mowa oczywiście o klepanym już od roku temacie testu przedsiębiorcy. Rząd z pomysłu niby się wycofał, jednak nieoficjalnie mówi się o tym, że prace są kontynuowane. Przypomnijmy, że polski rząd chciał wykluczyć z grona przedsiębiorców osoby, które opierają swoją „przedsiębiorczość” na współpracy z jednym kontrahentem. Oczywiście chodzi tutaj o omijanie wyższego podatku dochodowego osób, które wybrały podatek stały jako formę rozliczenia swojej firmy. Jednak przy okazji nie patrzy się na handlowców, specjalistów z branż informatycznych czy podwykonawców dużych przedsięwzięć budowlanych. Jakie konsekwencje czekałyby taki „przedsiębiorców”? Całkiem niemiłe. Taki przedsiębiorca w przypadku negatywnej weryfikacji musiałby przekształcić wszelkie umowy zawarte wciągu 5 ostatnie lat na umowy o pracę (popłacić różnice podatkowe za ten okres), a do tego jeszcze dodatkowo dochodzi VAT z unieważnionych faktur. Jednym słowem kiszka. Temat oczywiście nieco przycichł ponieważ Premier Morawiecki powiedział, że działania w kierunku weryfikowania przedsiębiorców nie są prowadzone (dziwne jednak, że podano już wcześniej liczbę 166 tysięcy przedsiębiorców, którzy testu by nie przeszli).

Jak jednak może dopiec przedsiębiorcom gdy jeden pomysł nie wypala? Można podnieść składki na ZUS do wysokości 1500 zł. Biorąc pod uwagę, że w 2015 roku składki wynosiły 1092,28 zł miesięcznie to wychodzi na to, że w przeciągu 5 lat będziemy mieli podwyżkę o 400 zł. Mało? Teraz rośnie niemal o 10%, a jak będzie za 2 i 3 lata? Drobni przedsiębiorcy będą musieli pracować 3 tygodnie by zarobić na opłaty podatkowe, a ostatni tydzień na życie. Takie wzrosty podstawowych podatków będą się przyczyniały do szukania przez przedsiębiorców innych dróg wyjścia. Rozwiązania są różne. Można poszukać wspólnika i założyć spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, można przenieść firmę do innego kraju, można przejść do szarej strefy po kary są nieadekwatne do możliwych zysków. Czemu jednak działania rządu mają prowadzić do kombinatorstwa polskich przedsiębiorców? Czemu nie można dać przedsiębiorcom drogę wolną w prowadzeniu własnych biznesów? Czy to takie trudne jest? Czemu mamy niską kwotę wolną od podatku? Takich pytań jest wiele, a działania rządzących kierunkowane są ku temu by wycisnąć jak najwięcej z tych co już mają przedsiębiorstwa, a nie pomóc im w ich rozwoju.

Na wstępie powiedzmy sobie o tym, iż każda osoba prowadząca własny biznes zatrudniając pracowników, którzy w przedsiębiorstwie prowadzą sprzedaż na kasie fiskalnej musi zapoznać się z nowymi przepisami dotyczącymi kas fiskalnych. 29 kwietnia 2019 roku weszło w życie rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie kas fiskalnych, które jest lekturą obowiązkową przedsiębiorcy. Należy pamiętać o jednym szczególe, który często ucieka przedsiębiorcom, a więc o obowiązku sprawdzenia czy kasa fiskalna wyposażona jest w wyświetlacz umożliwiający klientowi odczyt znajdujących się na nim danych. Przejdźmy jednak to meritum, a więc do kas fiskalnych online. Od maja tego roku każdy przedsiębiorca ma prawo nabyć kasę online. Nie jest to jeszcze obowiązek, co należy podkreślić. Istnieje jednak taka możliwość. Obowiązek będzie, jednak od kolejnego roku, a więc od stycznia 2020 roku. Czego będzie on dokładnie dotyczył?

Otóż branż motoryzacyjnych oraz podatników dokonujących sprzedaży benzyny silnikowej, oleju napędowego oraz gazu, którego przeznaczeniem jest napęd silników pojazdowych. Od 1 lipca obowiązek rozszerzy się o świadczących usługi związane z wyżywieniem przez stacjonarne placówki gastronomiczne, w tym również sezonowo, a także usługi w zakresie krótkotrwałego zakwaterowania oraz dokonujących sprzedaży węgla, brykietu i podobnych paliw stałych wytwarzanych z węgla, węgla brunatnego, koksu i półkoksu przeznaczonych do celów opałowych. W kolejnym roku dojdą branże: kosmetyczna, fryzjerska, budowlane, usługi prawnicze, opieki medycznej i związane z działalnością obiektów służących do poprawiania kondycji fizycznej. Możliwe, ze obowiązek stosowania kas fiskalnych online będzie od roku 2023 obowiązywał już wszystkich.

Nasze propozycje w głównej mierze opierają się na posiadaniu odpowiedniego doświadczenia oraz odpowiedniej wiedzy. Lista ta nie jest dla wszystkich. Praca ta może być również wykonywana po godzinach, a w momencie gdy zacznie przynosić już odpowiednie korzyści finansowe może stać się zajęciem pełnoetatowym. W takim razie zaczynamy. Tworzenie stron Internetowych – osoby mające smykałkę w tworzeniu stron Internetowych mogą nieźle zarobić. Jest to o tyle fajne, iż można zarabiać pieniądze tworząc nieduże strony Internetowe czy szablony jednocześnie poświęcając na to niewiele czasu. Przy bardziej rozbudowanych stronach będzie tego czasu trzeba znaleźć więcej jednak za tym będą szły również większe pieniądze. Projektowanie grafiki – jest to zajęcie dla osób z doświadczeniem i powołaniem. Obecnie Internet ma ogromne zapotrzebowanie na treści, w szczególności te graficzne dlatego też można na tym nieźle zarobić. Dobrzy graficy znajdą pracę bez problemu, najlepsi zakładają własne firmy i rządzą własnym losem. Obsługa kanałów social media – coraz więcej firm czy blogerów nie ma czasu by poświęcić go na social media. Tutaj pojawia się niezły pomysł na biznes. Taką pracę można wykonywać po godzinach obsługując konta Facebooka, Twittera czy Instagrama swoich potencjalnych klientów. Copywriting – tworzenie tekstów na zlecenie zyskuje coraz większa popularność. Zapotrzebowanie na teksty rośnie, a zapotrzebowanie na bardzo dobre teksty jest już ogromne. Klientów można znaleźć wśród blogerów, biznesmenów, portali branżowych lub osób zajmujących się pozycjonowaniem stron Internetowych.

Konsultant marketingowy – jest to propozycja dla osób znających się na reklamie. Doradztwo w zakresie social media, strategii promocji produktów i usług. Doradztwo jak zaistnieć w Internecie. Wiele firma potrzebuje takiej pomocy, a to znaczy że można zarobić naprawdę dobre pieniądze. Korekta tekstów – była mowa o copywritingu i zapotrzebowaniu na tego typu usługi. Copywriting idzie jednocześnie w parze z korektą tekstów. Wiele firm ma już stworzone własne teksty jednak nie są one odpowiednio skomponowane i edytowane. Tego typu usługi są potrzebne! Fotografia – zawód dość stary, konkurencja dość duża. Jednak można znaleźć nisze – nie koniecznie trzeb robić zdjęcia do ślubów czy portretowe. Można zająć się fotografią pod potrzeby firm. Przykładowo branży meblarskiej, spożywczej czy pod grafikę komputerową. Opcji jest wiele. Tworzenie biznesplanów – wiele osób rozpoczynając działalność chciałaby skorzystać z różnego rodzaju dotacji. Uzyskanie dotacji wiąże się ze stworzeniem odpowiedniego biznesplanu, a nie każdy ma do ego predyspozycje. Póki istnieją dotację będzie zapotrzebowanie tworzenie biznesplanów. Oto nasze propozycje. W kolejnych artykułach podamy kolejne pomysły na własny biznes.

Zgodnie z art. 5 nowej ustawy nie trzeba będzie rejestrować działalności gospodarczej po spełnieniu dwóch warunków. Po pierwsze gdy przychód z działalności nie przekracza w żadnym z miesięcy 50% minimalnego wynagrodzenia oraz po drugie w okresie ostatnich 60 miesięcy dana osoba nie wykonywała działalności gospodarczej. Należy pamiętać, iż limit uprawniający do zwolnienia będzie się zmieniał każdego roku. Obecnie minimalna pensja wynosi 2100 zł, w związku z czym w roku 2018 limit wspomniany powyżej sięga 1050 zł. Tak długo jak nasz przychód nie przekrocz owej magicznej liczby, tak długo nie będziemy musieli rejestrować działalności gospodarczej. Należy pamiętać, iż mowa tutaj o przychodzie, a nie dochodzie. Ważne jest również to, iż owe zwolnienie przysługuje tylko osobom fizycznym podejmującym działalność gospodarczą, a np. już nie spółkom cywilnym. Dodatkowym obostrzeniem są koncesje, zezwolenia i licencje. Jeżeli twoja działalność wymaga jednej z nich to nie będzie można skorzystać z nieewidencjonowania swojej firmy.

Jakie benefity mamy z tego, iż nie będziemy musieli rejestrować swojej działalności? Jednym z najważniejszych jest ten dotyczący opłacania składek ZUS. Otóż nie trzeba tego robić, i co najlepsze nie trzeba również opłacać składki zdrowotnej. Co jednak z podatkiem dochodowym? Tu już nie jest tak kolorowo. To, że nie mamy zarejestrowanej działalności nie zwalania nas z płacenia podatków. Dlatego też prowadząc działalność niezarejestrowaną należy ewidencjonować swoje przychody oraz koszty i odprowadzać odpowiednie podatki. Nie rozliczamy ich jednak miesięcznie w formie zaliczek na podatek, ale w rozliczeniu rocznym. Zarobki osiągnięte z działalności niezarejestrowanej podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych, a więc skali 18% lub 32%. Inna forma opodatkowania, jak np. podatek liniowy jest niedostępna. Co w momencie gdy przekroczymy, w którymś z miesięcy kwotę 1050 zł? Zgodnie z nowymi przepisami działalność taka staje się z automatu działalnością gospodarczą począwszy od dnia, w którym nastąpiło przekroczenie. Od tego dnia przedsiębiorca ma 7 dni by złożyć odpowiedni wniosek w CEIDG.

Nowe przepisy nałożyły na przedsiębiorców obowiązek przekazywania organom kontroli skarbowej szczegółowych danych podatkowych w formie elektronicznej. Od 2018 roku wszyscy czynni podatnicy VAT mają obowiązek w każdym miesiącu (bez względu na to czy deklaracje składane są miesięcznie czy kwartalnie) wysyłać JPK_VAT do Ministerstwa Finansów. Po co została wprowadzona owa zmiana? Jest to przede wszystkim duże ułatwienie dla organów podatkowych, ponieważ zezwala na zautomatyzowanie wszelkich danych podatkowych przy okazji ujednolicając i przyspieszając przeprowadzanie czynności kontrolnych oraz sprawdzających. Pozytywem dla samych przedsiębiorców jest to, iż JPK pozwala na przeprowadzanie wewnętrznych audytów w celu wykrycia nieprawidłowości w księgach. Przedsiębiorca może w ten sposób monitorować swoją firmę. Dodatkowo w przypadku pozytywnej kontroli skarbowej nie będzie potrzebna wizyta urzędników w siedzibie firmy. Fakt ten może zachęcać do korzystania z jednolitego pliku kontrolnego w celu ograniczenia ingerencji organów podatkowych w trakcie kontroli.

JPK wysyłane jest do Ministerstwa Finansów, a dane dalej wysyłane są do odpowiedniego urzędu skarbowego. Mówimy tutaj o rejestrze sprzedaży i zakupu VAT. Przedsiębiorcy, którzy są zobowiązanie do składania JPK muszą obowiązkowo w formie elektronicznej dokonywać wysyłki rejestrów. Z czasem do tego zostanie stworzona specjalna platforma. Teraz póki co należy korzystać z pomocy podpisu elektronicznego lub ePUAP. Potwierdzeniem wysyłki JPK w sposób poprawny jest Urzędowe Potwierdzenie Odbioru czyli UPO. W sytuacji, gdy konieczne jest udowodnienie, że JPK faktycznie zostało wysłane UPO chroni przedsiębiorcę potwierdzając wysyłkę dokumentów. Należy pamiętać, iż JPK jest formą dokumentu księgowego i musi być sporządzony rzetelnie. W przypadku błędów można je skorygować. W przypadku gdy przedsiębiorca nie będzie chciał naprawić błędu, może zostać nałożona na niego kara. Jej wysokość zależy od kwalifikacji danego czynu. Może to być 20-krotność płacy minimalnej lub 10-120 stawek dziennych, a te mogą wynosić od 1/30 płacy minimalnej do jej 400-krotności. Należy zatem rzetelnie podejść do obowiązku jakim jest sporządzanie i wysyłanie pliku JPK_VAT.

Obecnie wielu przedsiębiorców narzeka na zbyt wysokie obciążenia wynikające z płacenia składek zusowskich. Ich wysokość nie zleży od tego czy przedsiębiorca zarobił w danym miesiącu jakiekolwiek pieniądze czy też nie. Jest to istne kuriozum ponieważ składki są niczym ryczałt, by nie powiedzieć haracz za to, iż pozwolono nam prowadzić własny biznes. Składki wynoszą 60% średniego wynagrodzenia i każdego roku są coraz wyższe. Obecnie wynoszą ok. 1250 zł. Należy płacić 1250 zł miesięcznie za nic – pamiętać należ jeszcze o kosztach jakie należy ponieść by firmę prowadzić – wynajęcie lokalu, paliwo, księgowość, telefon i wiele innych. Część przedsiębiorców ogranicza owe koszty między innymi poprzez zwieszenie działalności (zwykle firmy sezonowe) Nie trzeba wtedy płacić składek, ale w rzeczywistości prowadzić działalności gospodarczej również. Część przedsiębiorców, którzy nie byli w stanie płacić składek ubezpieczeniowych przechodziło do szarej strefy. Fryzjerzy zamiast w lokalu strzygli swoich klientów w domu, a budowlańcy wykonywali swoją pracę nie wystawiając faktur. U części przedsiębiorców dochody nie przekraczają tysiąca złotych miesięcznie, a składki większe od tej kwoty mijają się z celem prowadzenia przedsiębiorstwa.

Co wprowadzą zmiany? Uzależnią płatność składek ZUS w zależności od przychodu, a nie od średniej krajowej. Przy obecnym rozliczeniu na ZUS idzie niemal ¾ kwoty pełnych składek ubezpieczeniowych. Pozostała kwota to składka zdrowotna. Po zmianach im ktoś ma mniejszy przychód (nie dochód) ten będzie płacił mniejsze składki zusowskie. Dotyczy to osób przy działalnościach o przychodach nie większych jak 5000 zł. Każdy kto ma przychód mniejszy skorzysta na zmianach. Należy jednak pamiętać, iż zmiany nie obejmują składek zdrowotnych, a ten należy płacić w pełnej kwocie nawet jeżeli nasza działalność będzie aktywna tylko jeden dzień w miesiącu. Obecny rząd również pracuje nad zmianami tego stanu rzeczy, jednak jest to dalej w powijakach. Według rządzących ze zmian będzie mogło skorzystać niemalże 200 tysięcy podmiotów, dlatego są one przez cześć przedsiębiorców aż tak wyczekiwane. Każda osoba prowadząca działalność gospodarczą, będzie mogła skorzystać z ułatwień oraz będzie mógł rozliczać się z ZUS rocznie, dzięki temu z ulgi skorzystają też przedsiębiorcy którzy przy kilka miesięcy w roku przekroczą limit 5000 zł przychodu (ale w kolejnych miesiącach ich przychody będą dużo mniejsze).

IOD taki to skrót będzie określał omawianego inspektora po 25 maja 2018 roku. Osoba ta będzie musiała zostać wyznaczona z personelu administratora, ale będzie również mogła wykonywać swoje obowiązki na podstawie umowy o świadczenie usług, a więc outsourcingu. Wiele firm korzysta już z tego typu ułatwień na rynku. Korzystanie z wyspecjalizowanych podmiotów świadczących takie usługi jest podstawą profesjonalizmu we wsparciu z zakresu ochrony danych osobowych oraz wdrażaniu systemu ochrony danych osobowych. Inspektor ochrony danych będzie podlegał najwyższemu kierownictwu administratora, który to będzie również zobowiązany do terminowego oraz właściwego angażowania inspektora we wszystkie spraw dotyczące danych osobowych. Będzie on zobowiązany między innymi do: szkolenia personelu uczestniczącego w operacjach przetwarzania, przeprowadzania systematycznych audytów w organizacji, monitorowania przestrzegania Rozporządzenia oraz innych przepisów, informowania administratora oraz pracowników o obowiązujących na nich obowiązków. Nowością w stosunku do obecnych przepisów jest wyznaczenie jednego inspektora danych na grupę przedsiębiorców czy podmioty publiczne. Jednak jest to praktyka, która nie powinna mieć miejsca ze względu na podejrzenie fikcyjności nadzoru na systemem ochron danych osobowych.

Inspektor jest konieczny w następujących sytuacjach: przetwarzania dokonuje organ lub podmiot publiczny, główna działalność administratora polega na przetwarzaniu na dużą skalę danych osobowych szczególnych kategorii (np. o stanie zdrowia) oraz danych o wyrokach skazujących za przestępstwa. Należy zaznaczyć, iż przetwarzanie danych osobowych nie powinno być uznane za przetwarzanie na dużą skalę, jeżeli dotyczy danych osobowych pacjentów lub klientów i jest dokonywane przez pojedynczego lekarza, innego pracownika służby zdrowia lub prawnika. Ponad to wyznaczenie administratora będzie obligatoryjne gdy główna działalność administratora polega na operacjach przetwarzania, które ze względu na swój charakter, zakres, lub cele wymagają regularnego i systematycznego monitorowania osób, których dane dotyczą na dużą skalę. Dodatkowo każde państwo członkowskie może rozszerzyć obowiązki powołania IOD. Polska póki co nie zwiększyła owych wymagań.

Na pierwszy plan rzućmy podatki. Od tego roku kwota wolna od podatku będzie wynosiła 8000 zł, w porównaniu do dotychczasowych 6600 zł. Ta kwota nie zbliża się wielce to kwot jakie są w innych krajach europejskich, jednak jest to krok w dobrym kierunku. Przedsiębiorcy którzy zarobią do 8000 zł nie zapłacą podatku w ogóle, Ci których dochód będzie większy będą mogli odliczyć podatek z podanej powyżej kwoty. Kolejna zmiana to limit kosztów uzyskana przychodów w przypadku umów o dzieło. Autorzy mogli do tej pory odliczyć od podstawy opodatkowania maksymalnie 42724 złote. Teraz będzie to dwa razy większa kwota. Kolejna zmiana dotyczy JPK, a więc Jednolitego Pliku Kontrolnego. Jest to zbiór informacji gospodarczych, które będą łatwiejsze w przetworzeniu przez skarbówkę. Co prawda został on wprowadzony częściowo w zeszłym roku, jednak od tego dotyczy już wszystkich przedsiębiorców. Kolejne zmiany dotyczą ZUS. Niestety jak to zwykle bywa w nowym roku rosną składki na ubezpieczenia społeczne. Dotyczyć one będą zarówno przedsiębiorców będących już dłużej na rynku oraz tych, którzy dopiero co zaczynają swoją przygodę z działalnością gospodarczą. Zmiana wynika oczywiście wzrostu przeciętnego wynagrodzenia do kwoty 4443 zł. Kolejna zmiana dotyczy przelewów do ZUS. Od roku 2018 wykonujemy już tylko jeden przelew z tytułu opłacania składki społecznej, zdrowotnej na fundusz pracy, gwarantowanych świadczeń pracowniczych i fundusz emerytur pomostowych.

Od 25 maja wchodzą zmiany dotyczące ochrony danych osobowych wynikające z rozporządzenia unijnego. Jest to tzw. RODO. Głównie chodzi o zwiększenie dyscypliny w zakresie ochrony danych osobowych. Firmy, które przetwarzają dane osobowe będą musiały prowadzić Rejestr Czynności Przetwarzania. Na koniec zostawiamy Konstytucję Biznesu, która ma wejść w życie od 1 marca 2018 roku. Najważniejsze zmiany jakie ma wprowadzić to katalog relacji między urzędami a przedsiębiorcami, Rzecznik Małych i Średnich Przedsiębiorców, sprawy urzędowe będzie można załatwiać przez telefon lub e-mail, stopniowo będzie likwidowany numer REGON. Powstanie również punkt informacji dla przedsiębiorców oraz przygotowany zostanie poradnik, który będzie przedstawiał w prosty sposób jak stosować skomplikowane przepisy. Dodatkowo będzie utworzona również tzw. działalność nierejestrowa oraz odpowiednia ulga na start.

Czemu cześć przedsiębiorców decyduje się na e-biznes, a co za tym idzie na marketing internetowy? Otóż bardzo często narzędzia związane z biznesem Internetowym są tańsze niż tradycyjne, które są niezbędne do prowadzenia firmy. Internet stał się już tak powszechny, że traktujemy go już jako cześć naszego życia. Wiele firm decyduje się na promowanie własnych produktów właśnie poprzez Internet. Nie jest to możliwe w każdej branży, jednak w dalszym ciągu mamy tutaj dość szerokie spektrum możliwości. Przechodząc do meritum. Jakie znajdziemy zalety a jakie wady prowadzenia e-biznesu? Zacznijmy od wad. Po pierwsze dość duża konkurencja. Decydując się na ten rodzaj biznesu musimy wiedzieć, że prócz nas ogłaszać się będzie jeszcze wiele innych firm z takiej samej lub podobnej branży, dlatego należy przemyśleć co zrobić, by klient trafił do nas a nie do innych. Po drugie budowanie zaufania klientów do naszej marki jest dość długotrwałe – wypromowanie produktu nie jest takie trudne, ale przekonanie konsumenta do jego zakupu już tak. Po trzecie w przypadku wysyłania towaru do klienta należy liczyć się z tym iż, nie do końca od nas zależy w jakim stanie ten towar dotrze do odbiorcy, ale już sam odbiorca będzie miał pretensję do nas, a nie do przewoźnika. Ważne jest by współpracować z kontrahentami, którzy są profesjonalni w swojej branży. Po czwarte istnieje wiele branż, których specyfika nie pozwala na prowadzenie działalności w takiej formie.

Zaletami prowadzenia e-biznesu natomiast są elastyczność takiej formy prowadzenia firmy. Możemy pracować praktycznie z każdego zakątka świata (trzeba mieć tylko dostęp do Internetu), nie musimy się trzymać sztywno wyznaczonych godzin pracy, mamy tutaj dużo większą swobodę. Kolejną sprawą jest duży rynek – to co dla jednych może być wadą (duża konkurencja) dla innych może być zaletą – Internet nie ogranicza nas miejscowo, możemy w łatwy sposób porozumiewać się z kontrahentami z drugiego krańca Europy czy świata. Następnie – zwykle potrzeba dużo mniejszych nakładów finansowych na samym starcie naszego biznesu. Na koniec e-biznes daje duże możliwości na szybkie zmiany potrzeb klientów na rynku oraz na zmieniającą się koniunkturę gospodarczą. Jesteśmy w stanie dużo szybciej reagować na wszelkie zmiany i dostosowywać się do nich bez większych problemów.